Gestão financeira é a arte e a ciência de administrar fundos, segundo Gitmann. Virtualmente, todos os indivíduos e organizações ganham ou captam e gastam ou investem dinheiro.
Você sabe como está a gestão financeira na sua vida pessoal e na sua empresa?
É de responsabilidade do financeiro e desempenham diversas tarefas financeiras, tais como:
- Planejamento e orçamentos;
- Concessão de crédito a clientes;
- Avaliação de projetos de investimentos;
- Administração de caixa;
- Captação de fundos para financiar as operações da empresa
A tomada de decisões também é responsabilidade do financeiro, sendo elas:
- Investimentos Operacionais: Aplicações de recursos;
- Financiamentos: Captação de recursos (a curto e longo prazo;
- Análise e planejamento financeiros: ativo e passivo.
Estratégia financeira está estruturada em:
- Contas a receber: é a conta onde se registram as entradas e as baixas relacionadas com a venda de diferentes de produtos ou serviços. Contas a receber é caracterizada por letras de câmbio, títulos de crédito e promissórias a favor da empresa.
- Contas a pagar: são as obrigações financeiras que a empresa assume com seus fornecedores, gerando uma programação para a empresa pagar os compromissos, importante que não ter o controle sobre o que tem que ser pago pode significar um grande perigo para a empresa a médio e longo prazo.
- Fluxo de caixa: refere-se ao fluxo do dinheiro no caixa da empresa, ou seja, ao montante de caixa recebido e gasto por uma empresa durante um período de tempo definido, algumas vezes ligado a um projeto específico. O fluxo de caixa refere-se ao movimento de dinheiro no período passado, enquanto o orçamento é o seu equivalente para períodos futuros. Considerado um instrumento de gestão financeira que projeta para períodos futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para o período projetado.
- BSC (Balanced Score Card): é uma ferramenta estratégica quetraduzindo seria “Indicadores Balanceados de Desempenho”, é uma metodologia de medição e gestão de desempenho desenvolvida em 1998 pelos professores da Harvard Business School (HBS) Robert Kaplan e David Norton. Os métodos usados na gestão do negócio, dos serviços e da infra-estrutura baseiam-se normalmente em metodologias consagradas que podem utilizar a TI (tecnologia da informação) e os softwares de ERP (Enterprise Resource Planning) como soluções de apoio, relacionando-a à gerência de serviços e garantia de resultados do negócio, a partir da estratégia empresarial, gerência do negócio, gerência de serviços e gestão da qualidade; implementados através da criação do mapa corporativo, mediante perspectivas, objetivos, indicadores, metas registradas nas iniciativas através de plano de ação que são as iniciativas.
Portanto, as estratégias financeiras formam o planejamento financeiro, que pode ser desdobrada em um departamento de controladoria responsável pelo controle orçamentário.
Para gerenciar o financeiro é muito importante analisar os prazos e ciclos que interferem na sua operação mediante a exposição e explicação que segue:
PMP que é o prazo médio de pagamentos, representado pelo período da compra da mercadoria até o seu pagamento.
PME que é o prazo médio de estocagem, representado pelo período da compra até a venda da mercadoria e junto com o PME tem-se o PMRE que é o prazo médio de renovação dos estoques, onde os fornecedores financiarão também uma parte das vendas da empresa.
PMRV é o prazo médio de recebimento de venda, expressa o tempo decorrido entre a venda e o recebimento financeiro do cliente.
Se considerarmos o PMP, PME, PMRE e PMRV temos a formação do ciclo operacional e contudo do pagamento da mercadoria até o recebimento do cliente é formado o ciclo financeiro que é representado pelo Capital de Giro (CDG) como uma fonte permanente de recursos financeiros para a empresa com o propósito de financiar sua necessidade de capital de giro nas operações, assim representados:
E também no financeiro outra ferramenta de gestão extremamente importante é o orçamento, que nada mais é do que colocar na frente aquilo que está acontecendo hoje, sendo a expressão quantitativa de um plano de ação e ajuda à coordenação e implantação de um plano com valor Previsto a partir de dados futuros, mediante a construção de Cenários:
- Estimativa OTIMISTA > Acima do previsto (margem fora da variação média);
- Estimativa PESSIMISTA > Abaixo do previsto (margem fora da variação média);
- Estimativa REALISTA > Média do período Valor Realizado (Dados do presente);
Angela Brun | Consultora, Palestrante e Fundadora ABA Academy, escola de gestão e estratégia.